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김도원회계사
대차대조표와 손익계산서상에 모두 '0'으로 만들라니 무슨말인지....?
합계잔액시산표상에 공구기구비품 16,000,000원 감가상각누계액 9,000,000원이 있다는 얘기는 비품등을 16,000,000원에 매입하였고 그동안 9,000,000원을 비용화하였다는 걸 알수 있겠는데요...
회기말로 '0'으로 만들면서 비용화시키라는데 정확한 내용이 없어 답변을 하기가 곤란합니다.
1. 먼저 위 잔액이 전기말부터 이월되어온 잔액이라면 그동안 감가상각을 하지 않았다는 뜻일테구요...
그렇다면 감가상각하지 않은 만큼 관리비를 적게 부과한 결과가 될테죠...
2. 두번째로 위 잔액이 당기에 감가상각을 하고 남은 잔액이라면 기말에 남은 금액을 일시에 상각하면 안될 것입니다.
두가지 모두 문제가 있는 회계처리입니다.
비품등의 고정자산은 매입시에 자산처리하고 매월 일정한 기간으로 나눈 금액을 감가상각하여 관리비로 부과하여야 합니다. 이때 회계처리는 다음과 같이 하여야 합니다.
자산 취득시 : (차) 공구기구비품 16,000,000 (대) 제예금 16,000,000
감가상각시 : (차) 일반관리비(감가상각비) 1,333,333 (대) 감가상각누계액 1,333,333