회계 문답 - 회계처리에 대한 회원간의 정보를 교류 하는 곳입니다
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30너무나 많은 도움 받고 있어 감사드립니다.
지금까지 한번도 잉여금을 처분하지 않고 계속 이월되어 120,000,000 ,
당기순이익 10,000,000원. 계 130,000,000을 예비비적립, 장기수선적립금으로 처리하면 곤란할것 같더라구요.
현재 관리비 평균 잔액이 80,000,000 인데 잉여금이 잘못 계산 된걸까요?
(미부과관리비(1억천만원), 미수금(1,500만원),관리비예치금 80,000,000인데 영향을 미치나요)
지금까지 한번도 잉여금을 처분하지 않고 계속 이월되어 120,000,000 ,
당기순이익 10,000,000원. 계 130,000,000을 예비비적립, 장기수선적립금으로 처리하면 곤란할것 같더라구요.
현재 관리비 평균 잔액이 80,000,000 인데 잉여금이 잘못 계산 된걸까요?
(미부과관리비(1억천만원), 미수금(1,500만원),관리비예치금 80,000,000인데 영향을 미치나요)
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김도원회계사
2005.07.13 09:27:23 (*.241.250.34)
안녕하세요? 항상 많은 도움을 받고 있는점에 대하여 감사하게 생각하고 있습니다.
아파트가 입주한지 15년차인에 그동안 미부과관리비 항목 계정을 사용하고 있지 않고 있었습니다. 예를 들어 당월 발생비용을 말일자로 차변)미부과관리비000//대변)관리비수입000으로 분개후 익월에 관리비 부과시 차변) 미수관리비000 //대변) 미부과관리비000, 관리비부과차익000으로 처리해야 마땅한데, 그동안 전월 발생비용을 익월에 관리비 부과시 곧바로 차변) 미수관리비000 // 대변) 관리비 수입000으로 처리를 해옴으로써 정상적으로 처리를 하려고 하려니 당월에 관리비 수입이 두번발생하여 허수가 생겨 결산마감시 미처분 이익잉여금이 많아 어떻게 처리를 해야할지? 예) 실제 당기순이익은 800,000, 허수 200,000
결산마감시) 차변 장기수선충당금800,000 ,( ) // 대변 미처분이익잉여금 1,000,000 빠른 답변 바라며 장마철 건강에 유의하시기 바랍니다.
아파트가 입주한지 15년차인에 그동안 미부과관리비 항목 계정을 사용하고 있지 않고 있었습니다. 예를 들어 당월 발생비용을 말일자로 차변)미부과관리비000//대변)관리비수입000으로 분개후 익월에 관리비 부과시 차변) 미수관리비000 //대변) 미부과관리비000, 관리비부과차익000으로 처리해야 마땅한데, 그동안 전월 발생비용을 익월에 관리비 부과시 곧바로 차변) 미수관리비000 // 대변) 관리비 수입000으로 처리를 해옴으로써 정상적으로 처리를 하려고 하려니 당월에 관리비 수입이 두번발생하여 허수가 생겨 결산마감시 미처분 이익잉여금이 많아 어떻게 처리를 해야할지? 예) 실제 당기순이익은 800,000, 허수 200,000
결산마감시) 차변 장기수선충당금800,000 ,( ) // 대변 미처분이익잉여금 1,000,000 빠른 답변 바라며 장마철 건강에 유의하시기 바랍니다.
이익잉여금은 원칙적으로 특별수선충당금으로 적립하여 아파트가 낡았을 경우 매월적립된 특별수선충당금과 함게 대수선에 사용하여야 근본취지에 맞습니다.
당기순이익을 포함한 130,000,000원을 특별수선충당금으로 적립하여야 합니다. 다만 이때 특별수선충당금으로 별도 예치하기 위한 재원이 부족할 수 있습니다. 월평균 관리비가 80,000,000원인데 관리비예치금(선수관리비)이 80,000,000원인걸로 보아 입주한지가 상당히 오래된 것으로 보입니다. 선수관리비는 월관리비의 약2달치 정도를 선수하는 것이 바람직합니다. 아파트가 입주한지 오래되었다면 그동안 물가상승등으로 관리비금액이 커졌을 것이므로 선수관리비를 적정금액 추가로 납입하는것이 바람직합니다.
특별수선충당금으로 별도 적립하는데 필요한 재원은 선수관리비의 추가부과로 충당한다든가 하는 별도의 대책이 필요할 것입니다.